В связи с произошедшими изменениями законодательства, касающимися уплаты организациями земельного и транспортного налогов с 2021 года, заместитель начальника Межрайонной ИФНС России №3 по Ярославской области Елена Евгеньевна Трофимова ответила на ряд самых актуальных вопросов налогоплательщиков.
— Какие основные изменения внесены в Налоговый кодекс Российской Федерации по исчислению и уплате земельного и транспортного налогов юридических лиц за 2020 год?
— Прежде всего это отмена деклараций. За 2020 год и последующие налоговые периоды декларации по земельному и транспортному налогам в налоговые органы не представляются. Сообщения об исчисленных суммах земельного и транспортного налогов будет направлять инспекция.
— Какая информация содержится в сообщении об исчисленных суммах земельного налога и транспортного налога?
— В сообщении содержатся сведения об объектах налогообложения, налоговой базе, налоговом периоде, налоговой ставке и сумме исчисленного налога.
— Каким образом налоговый орган будет направлять сообщения об исчисленных суммах земельного и транспортного налогов?
— Сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов передаются налогоплательщику — организации в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика. В случае невозможности передачи указанными способами. Сообщение направляется по почте заказным письмом или может быть передано руководителю организации (или ее представителю) лично под расписку.
— В какие сроки будут направляться сообщения об исчисленных суммах земельного и транспортного налогов?
— Сообщения передаются (направляются) налогоплательщикам-организациям не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налогов за истекший налоговый период. Если организация находится в процессе ликвидации, — не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц.
Рассылка сообщений начнется с 15 июня 2021 года.
— Каким образом организация может сверить с налоговым органом актуальность сведений, которые будут включены в сообщения об исчисленных суммах налогов?
— Сообщение об исчисленной сумме налога будет формироваться на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе на основе сведений из Единого государственного реестра налогоплательщиков (далее ЕГРН), сведений, полученных от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет, государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и регистрацию транспортных средств. Для понимания состава и актуальности сведений, которые используются для формирования сообщения об исчисленной сумме налога, налогоплательщик вправе обратиться в налоговые органы за предоставлением выписки из ЕГРН. Запрос можно подать на бумажном носителе или в электронной форме через личный кабинет на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/) или на Едином портале Госуслуг (https://www.gosuslugi.ru/).
В целях корректного начисления налогов предлагаем всем владельцам земельных участков и транспортных средств, которые на текущий момент еще не провели сверку, запросить выписки из ЕГРН, сверить данные и сообщить в инспекцию о наличии или отсутствии расхождений по объектам учета.
— Какие действия должен предпринять налогоплательщик, если он не получит сообщение об исчисленных суммах налогов?
— В случае неполучения сообщения об исчисленной сумме налога организации обязаны направить в налоговый орган сообщение (форма КНД 1150099) о наличии у них транспортных средств и земельных участков, признаваемых объектами налогообложения.
Сообщение о наличии объекта налогообложения с приложением копий правоустанавливающих документов представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Неправомерное непредставление или несвоевременное представление налогоплательщиком сообщения влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога.
— Каким образом организации могут заявить о праве на применение льготы по земельному и транспортному налогам?
— Организациям, имеющим право на льготы по транспортному или земельному налогу, необходимо предоставить в инспекцию письменное заявление и документы, подтверждающие право на данную льготу. Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@.
Представление организациями заявления о льготе через личный кабинет Налоговым кодексом не предусмотрено.
Налоговый орган направит налогоплательщику (способом, указанным в этом заявлении) уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе.
Обращаем внимание, что в случае отсутствия заявления по предусмотренной форме льгота предоставлена не будет.
— Какие сроки установлены для уплаты земельного и транспортного налогов юридическими лицами за налоговый период «2020 год»?
— Уплатить земельный и транспортный налоги за 2020 год организациям необходимо не позднее 1 марта 2021 года.
— Предусмотрено ли для организаций освобождение от уплаты транспортного налога за 2020 год в связи с распространением коронавирусной инфекции?
— От уплаты транспортного налога за 2020 год освобождаются организации, наиболее пострадавшие в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции и осуществляющие в качестве основного вида экономической деятельности вид деятельности, указанный в части 14<1>статьи 7 Закона Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з «О транспортном налоге в Ярославской области». Данное освобождение применяется только в отношении транспортных средств, используемых непосредственно в целях осуществления основного вида деятельности.
Для получения освобождения в соответствии с Законом Ярославской области необходимо представить в налоговый орган заявление по форме КНД 1150064. Если налоговый орган на дату составления сообщения об исчисленной сумме налога не будет обладать информацией о подтвержденном праве налогоплательщика на данную льготу, в сообщение будет включена сумма налога без ее учета.
— Предусмотрено ли для организаций освобождение от уплаты земельного налога за 2020 год в связи с распространением коронавирусной инфекции?
— Освобождаются от уплаты земельного налога за период владения земельными участками с 01.04.2020г. по 30.06.2020г. организации, осуществляющие в качестве основного вида экономической деятельности виды деятельности, указанные в ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 №172-ФЗ, наиболее пострадавшие в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
В данном случае заявление о предоставлении льготы по земельному налогу в налоговый орган представлять не нужно, расчет по уменьшению суммы налога к уплате произойдет в автоматическом режиме.
